Faktury VAT wystawiane są w celu uwiecznienia transakcji objętych podatkiem od towarów i usług. Jednakże nie wszyscy przedsiębiorcy są zobligowani do rozliczania podatku VAT, gdyż przysługuje im ustawowe zniesienie. Jak w tej sytuacji wygląda zagadnienie fakturowania i czy istnieje opcja utrwalania sprzedaży w odmienny sposób?
Wystawianie faktur w przypadku podatników zwolnionych z podatku VAT
Gdy odbiorca jest inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, podatnicy wykluczeni https://fakturavatbaof425.hatenablog.com/entry/2020/12/22/201830 z VAT muszą wystawiać faktury. Jeżeli kontrahent jest osobą fizyczną, faktura powinna zostać wystawiona na jego życzenie. W przeciwnym wypadku do utrwalenia zawieranych transakcji powinno się użyć paragonu. Faktury VAT dla podatników ustawowo zwolnionych z podatku zgodnie z prawem obejmują:
przepisy, na podstawie której podatnikowi przysługuje zwolnienie z VAT,
przepisy, na podstawie których konkretna dostawa towarów lub usług korzysta ze zwolnienia,
przepis dyrektywy zwalniający z opodatkowania konkretną dostawę towarów.
Reguły te nie dotyczą sytuacji, w której podatnik jest zwolniony z VAT z racji profilu prowadzonej działalności. Czyli, że sprzedaje on artykuły bądź usługi, które ustawowo są zwolnione z podatku. Na fakturze bez VAT nie wyszukamy zarówno danych o tym, iż podatnik jest zwolniony z podatku VAT przez wzgląd na to iż nie jego sprzedaż nie przewyższyła limitu wartości sprzedaży, który aktualnie wynosi 200 000 złotych. Innymi słowy, jeśli podatnik korzysta z indywidualnego zwolnienia z VAT, nie musi sygnalizować o tym swoich kontrahentów. Pozostałe elementy, jakie nie muszą znajdować się na fakturze bez VAT to:
- numer NIP,
- numer VAT-UE,
- kwota podatku,
- stawka podatku.
Co musi obejmować faktura?
Faktury wystawiane przez kontrahentów zwolnionych z VAT są prawie identyczne, jak faktury czynnych podatników VAT. Tak naprawdę, w przeciwieństwie do tradycyjnych faktur, istnieje parę elementów, jakie nie są brane pod uwagę na lub muszą być zamieszczone na fakturach innych niż VAT. Regulacja o podatku od towarów i usług wyraźnie charakteryzuje też, jakie szczegóły muszą być uzamieszczone na na każdej fakturze. Należą do nich:
- data wystawienia faktury,
- numer faktury,
- data poczynienia dostawy artykułu lub zrealizowania usługi,
- nazwa odbiorcy,
- nazwę towaru lub usługi,
- liczbę towarów/obręb usług,
- opłatę jednostkową,
- wartość produktów lub usług.
Co kluczowe, mylne wystawienie faktury z przeoczeniem czynników wymaganych prawnie wymaga wystawienia faktury korygującej bez względu na to, czy dostawa produktów lub usług bądź kontrahent korzysta ze zwolnienia z VAT.
Istotne informacje oraz terminy
Faktura VAT oraz faktura bez VAT, co do reguły, powinna zostać wystawiona przez podmiot, który dokonuje dostawy towaru lub usługi. Niekiedy jednak fakturę może wystawić nabywca bądź firma upoważniona przez sprzedawcę. Wypada również pamiętać o terminach wystawiania faktur, które określone są w ustawie o podatku od towarów i usług. I w taki sposób faktura bez VAT musi być wystawiona do 15-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano transakcji. Dokument wolno wystawić zarówno w formie tradycyjnej, jak i elektronicznej - w tym przypadku na dokumencie nie znajdziemy podpisu wystawcy, co nie powoduje nieważności faktury. W przypadku osób prywatnych zawierane transakcje dokumentowane są za pośrednictwem paragonów, tym samym nie wiąże termin 15-go dnia następnego miesiąca na wystawienie faktury. Tymczasem każdy sprzedawca ma zobowiązanie wystawić fakturę na żądanie klienta. Należałoby pamiętać, że faktura dla osoby nie prowadzącej aktywności gospodarczej zawiera takie same szczegóły, jak faktura dla podmiotów gospodarczych.